アルバイトをしている勤務医のための

確定申告マニュアル

確定申告・青色申告からふるさと納税の活用まで

勤務医の皆様も確定申告が必要です

しかし、このようにお困りの先生も
多いのではないでしょうか。

  • 還付を受けられることを知らない
  • 申告の正しい方法がわからない
  • 何を申告できる/できないの判断ができない
  • ふるさと納税をしているものの正しく申告できていない
そんな皆様に、勤務医の確定申告を
分かりやすく解説いたします。

勤務医でも
確定申告が必要

勤務医はいわばサラリーマンであるため、原則的には確定申告をする必要はありません。
しかし、例外的に、以下の条件に当てはまる場合などは、たとえ勤務医であっても確定申告が必要です。

確定申告が必要な
勤務医の条件

  • 2カ所以上の事業者から給与を受け取っていて、主たる給与以外の所得の合計が20万円を超える場合
  • 給与や退職金以外の所得の合計が20万円を超える場合
  • 医療費控除を受ける場合
  • 住宅ローン控除を初めて受ける場合
  • ふるさと納税の納付先自治体が6カ所以上の場合
  • 年間の給与収入金額が2000万円を超える場合
TIPS

甲で引かれているか乙で引かれているか源泉徴収をチェックしましょう

税理士法人テラス 代表税理士 笠浪真

源泉徴収税額を確認するには、国税庁が発表している源泉徴収税額表を確認しますが、そこには甲・乙・丙欄というものがあります。

区分内容

「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」の提出がある方に適用されます。主たる給与の支払先であればこちらが適用され、大半の従業員の場合に甲欄を適用します。

「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」の提出がない場合に適用します。 2か所以上から給与を貰っていて、別の会社で「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」を提出している従業員に対して乙欄を適用します。

日額表だけに表示されます。日雇賃金を支給し、2ヶ月以上連続して雇用しない従業員を対象とします。

確定申告の種類

大きく分けて2種類の方法があります

確定申告には大きく分けて「青色申告」と「白色申告」の2つの方法があり違いは以下の通りです。

青色申告

白色申告

必要 帳簿付け 必要
青色申告
決算書
決算書の
種類
収支内訳書
いろいろあり 税制上の
優遇措置
なし
あり 承認手続き なし

確定申告では、税制上の色々な特典がある「青色申告」がお得です。白色申告に比べ青色申告の方が手間がかかりますが、その手間を補って余りあまるだけの特典を受け取ることができます。そのため税制上有利な取り扱いを受けられる青色申告がおすすめです。

確定申告書の種類と用途

確定申告書には「A」と「B」の2種類があり、用途によって使用する紙が異なります。それぞれの特徴は以下の通りです。

1確定申告書A 第一表

確定申告書A 第一表

確定申告Aを使用するのは主に勤務医の方(給与所得者)です。勤務先が一箇所で給与収入が2,000万円を超えていない場合は病院が代行して手続きをしてくれています。しかし、上記の条件から外れている場合や副業や株式売買で20万円超の所得金額がある場合、ご自身で確定申告をする必要があります。

用紙左上の赤枠「収入の欄」を見ていただくと、「給与所得」「公的年金など雑所得」「一時所得」の記入欄があります。申告する所得がこれらに該当する場合は、確定申告Aを使用しましょう。

2確定申告書B 第一表

確定申告書B 第一表

確定申告書Bは所得の種類に関わらず誰でも使用できる確定申告書です。
特徴としては確定申告書Aに比べて記入する項目が多いことがあげられます。
また、個人事業主は白色申告の場合でも青色申告の場合でも確定申告書Bを使用する必要があります。

確定申告の強い味方e-Tax

E-Taxはネット環境さえあれば自宅やオフィスにいながら各種の申告・申請・納税などが完了できる非常に便利なツールです。
ステップに沿って入力するだけで確定申告を完了することができます。

確定申告の強い味方 e-Tax
TIPS

ふるさと納税(高額なもの)の返礼品は一時所得になる

税理士法人テラス 代表税理士 笠浪真

一時所得の金額は、次のように計算します。

一時所得の金額

= 総収入金額 - 収入を得るために支出した金額 - 特別控除額(最高50万円)

最後の特別控除額最高50万円がいわば非課税枠です。
非課税枠が50万円ありますので、多くの人は、結果的にふるさと納税返礼品に税金がかかることはありません。逆にいえば、一時所得の収入金額が50万円を超えると課税される可能性がでてきます。

確定申告は
早めの準備がおすすめ

確定申告に必要な書類等を申告時期にまとめて整理・作成するのは大変です。
日々発生する必要経費の領収書は項目ごとに整理・保管し、売上や経費を毎月計算しておくと効率的に進められます。

税務署は、確定申告の締め切り間近になると非常に混雑するため、混雑を避けるには2月中に申告を済ませたいものです。
特に、確定申告にまだ慣れていない人は、申告書を作成し始めると不明点が色々出てきます。
税務署に問合せながら進めることを想定すると、1月中に準備を始めることをおすすめします。

確定申告の流れ
確定申告の流れ
TIPS

所得控除と税額控除の違い

税理士法人テラス 代表税理士 笠浪真

「所得控除」は実際の納税額ではなく、所得の部分から控除されるものなので、税率をかける前 の所得計算の段階で差し引く控除になります。そのため、最終的な税金額がそのまま安くなるわけではありません。

例えば…

38万円の所得控除があった場合、実際に安くなる金額は「38万円×税率」になります。
税率10%の人なら3万8千円、税率20%の人なら7万6千円ということになり、税率の高い高額所得者の方が有利です。

一方、「税額控除」は最終的に出てきた納税額から差し引く控除です。そのため、控除される金額がそのまま安くなりますが、あまり目にする機会はないと思います。税金について控除がある場合でも、それが税額控除なのか、所得控除なのかで実際に支払う納税額が大きく違ってきます。

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